个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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离职后社保缴纳的八大问题

我打算离职了，接下来社保自己怎么交？

　　本地户口可以自己去社保局，以灵活就业人员的身份参保医疗保险、养老保险，但是无法缴纳公积金;

　　外地户口，如果有营业执照，可以以企业身份为自己缴纳五险一金;

　　外地户口，如果是个体工商户，可以以个体工商户身份参保医疗保险、养老保险，也可以缴纳五险，但是无法缴纳公积金;

　　外地户口如果以上两种证件都没有，则可以通过人事能手缴纳五险一金。

离职换了省，社保怎么处理？

　　在原来的城市离职后：

　　1、社保关系会被封存或转出，养老和医疗的个人账户余额和缴纳年限都在，并不会因为你到了异地建立了新的社保账户而注销或清零;

　　2、工伤保险、失业保险和生育保险在你停缴后保险关系会自动解除，但失业保险只要缴费满1年，不是个人原因造成的失业，就可以申领失业保险金;

　　3、无论你变换多少工作和城市，最后只能在一个城市领取退休金。可以在退休年龄到达前，根据自己的养老金领取地，将所有社保统一转到一地;

　　4、原来城市的参保相关材料、证明和社保卡要妥善保管，以免日后转移时再往返补材料。

　　更换城市后，你原来的医保卡会暂时不能使用，里面的余额也暂时封存，等到你重新缴纳后才可以进行报销(各地政策也有差异，有的地方规定如果断缴超过3个月，会有6个月的等待期，这6个月期间无法进行报销 )。

　　在新的城市，找到工作单位后就可以直接参保，首次在这个城市参保，还可以办理社保卡。

离职后断了几个月社保，新公司可以帮我补缴吗？

　　新公司能否帮你补缴，和你们双方签订合同的日期有关：若社保补缴月份包含在劳动合同期限内的，新单位就有义务为你缴纳补缴月份的社保，具体可在签订合同时咨询新单位HR。

　　在大部分城市，不管你社保断了多久，即使不做补缴，也不影响新公司为你从现在开始往后缴纳社保和公积金。少部分城市政策会要求新单位或者个人强制补缴中断月的情况(例如福州、泉州、石家庄等)，具体要看当地政策。

离职后新入职公司，HR说转正后再帮我补缴社保，这种补缴算连续记录吗？

　　补缴是不算连续记录的，但凡现在的限购、限牌、落户政策中明确要求“连续缴纳N年社保”的，均不承认“补缴”这种操作方式，也就是说，一旦出现补缴记录，都要重新开始计算连续年限。这一点，在大城市工作生活的人一定要格外注意。

　　例如小王2016年1-12月都缴纳了社保，其中7月份的社保是补缴的，那么小王的社保连续缴纳年限7月就算中断，要从2016年8月份开始往后计算。

离职后社保停了3年，需要补吗？不补的话还能继续交吗？

　　属于个人原因(例如离职)中断的社保，大部分城市(例如北京、上海、广州、深圳)都不允许补缴。

　　另外，断缴并不影响往后继续缴纳，且社保缴纳年限是累计叠加的，不会因为你中断了几年，就导致以前缴纳的都不算数的情况。

　　少部分城市允许个人补缴，但也有时间、户籍的门槛：

　　例如杭州，针对外地户口，只有在杭州参保10年以上，才能补缴医保和养老险。如果涉及跨年补缴，次年3月底前补缴上一年度中断月份。如逾期未补缴，则只能补缴当年中断月份。针对本地户口只有医疗保险可以补缴，但是在中断期间和等待期内发生的医疗费，不列入医保开支范围。养老保险可在次年3月底前补缴上一年度中断月份。如逾期未补缴，则只能补缴当年中断月份。

离职后，原单位拖欠几十万社保费，导致我的社保关系无法转出，新单位不能帮我续保，怎么办？

　　情况一：假如原单位仍正常经营，只是由于资金周转困难等原因造成欠费的。

　　可由原单位进行个人清欠后，办理停保手续，即可进入新单位续保。

　　情况二：假如原单位工商营业执照尚未注销(或吊销)，但已关门倒闭或者名存实亡的。

　　1、有正式离职证明的，携带本人身份证到社保局原单位所属城区管理部提出申请，个人清缴离职之前的欠费(包括单位应缴部分和个人应缴部分)，缴清欠费后就能从原单位停保进入新单位参保;

　　2、没有离职证明的，携带本人身份证到社保局原单位所属城区管理部提出申请，由所属城区管理部提请稽核科实地稽核，待确定单位参保情况和员工离职时间后，再进行清欠。

　　情况三：假如原单位已经注销工商营业执照的。

　　1、需要提供由工商局出具的单位注销证明，在社保局所属城区管理部进行个人欠费清算后，方可从原单位停保。

　　2、个人无能力进行欠费清算的，可由个人书面申请，填写个人欠费停保申请，经社保局经办机构核实后，保留欠费数据，做停保处理。

打算离职，社保和公积金断几个月有没有关系？

　　社保中断多多少少都会对你生活产生影响，最直接的影响就是医保报销不能享受。

　　放长远来看，还有其他几点影响：

　　1、公积金贷款的前提条件是连续缴满6个月(或者12个月)，一旦中断，也就意味着接下来半年(或者1年)肯定不能使用公积金贷款了;

　　2、对女性来说，享受生育报销和津贴的前提条件是连续缴满6个月(或者12个月)，一旦中断，生育保险的福利也都随之没有了;

　　3、对在大城市生活的人来说，买房、车牌摇号竞价、落户、小孩上学、旅游签证、甚至包括公务员报考等等公共事务的资格均和社保挂钩，有些甚至要求连续5年以上，你社保一旦中断，也就意味着5年的时间成本白白流失。

　　哪怕你近期不打算买房、生孩子、落户、签证，哪怕你所在的城市现在没有种种限购政策，也不能掉以轻心。在城市人口越来越多，资源相对稀缺的今天，没有人能保证这些政策在未来哪一天不会同样降临到你所在的城市。

离职期间代缴社保，符合限购政策中“社保连续”的要求吗？

　　代缴社保就是企业职工类型的五险或者五险一金，和您单位帮您缴纳的社保性质是一样的，如果和您之前的缴纳记录顺利衔接，就符合“社保连续”的要求。

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