个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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社保入税后会对困难职工有优惠吗？

　　社保入税之后，无论是企业还是个人都必须按照实际工资确定缴费基数，很多人就想可以申请按照最低基数参保吗?特别是那些有困难的职工，他们希望多拿点工资在手上。社保入税政策对于困难职工会有优惠吗?

　　税务部门征收社保和个人所得税讲究的是公平性，并没有对任何人的工资或者缴费基数有任何优惠。

　　困难职工只是我们个人认定的一种生活条件而已，国家并没有统一的认定标准。对于国家来讲，我们的困难有生活困难和就业困难两大类。生活困难，一般可以列为低保，享受社会收入保障性的救助。就业困难，可以享受就业扶持政策。

　　比如青岛市的就业困难人员和一年内没有就业的大学生，可以享受灵活就业人员补贴3年。初次申请距离退休不足五年的，可以延迟到退休为止。标准其实也不低，每月500元，一般不得超过个人承担费用的2/3。

　　另外，青岛市还有一次性创业补贴1万元，小微企业创业补贴2万元，一次性岗位开发补贴2000元，创业担保贷款及贴息，等等很多优惠政策。

　　但实际上都不是通过征收来优惠。在个人所得税方面，由于全国统一的起征点是5000元，由于总是搞一刀切，所以从2019年1月1日开始，实行个人所得税专项附加扣除。我们如果说困难职工究竟是哪儿困难?专项附加扣除包含了子女教育，大病医疗，继续教育，房租支出，贷款利息支出和赡养老人支出等六大方面。能够有针对性的提高起征点。

　　如果家庭负担过重，比如抚养两个孩子、独生子女一人赡养老人、有房贷支出等等，这样的起征点，甚至能够达到1万元以上。

　　至于残疾人等就业困难人员，单位还可以免交残疾人就业保障金的优惠。如果是残疾人，自己参加灵活就业或个体工商户，有稳定的收入来源，青岛市可以给予60%基数的全额社保补贴。

　　社保入税后产生的最大影响是企业不能再通过申报个人所得税一种工资标准，申报社保一种标准了。所以，会造成缴费基数提升，职工个人部分也会提升。不过相对而言，企业负担部分也会加重，很多民营、私营企业担心这个问题。它们是我们国家稳定就业的主要力量。因此，国家决定保持现有征缴政策不变，暂不将社保征收划转税务部门征收。等待时机更加成熟。

　　阅读过上文之后大家应该知道社保入税之后，对于困难职工并没有什么优惠。社保费用由税务局征收之后，企业只能按照实际工资确定社保基数，可能大家需要缴纳的社保费用增加了，可是个税专项附加扣除政策对于确实有困难的职工却是一项优惠政策，大家可以申请专项扣除，这样缴纳的个税少了。因此社保入税政策和专项附加扣除政策同时实施，对于困难职工来说还是有好处的。但是还是希望国家有关的政策越来越好。

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