个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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内蒙古税务局：将发挥协调机制来推动个税改革实施

　　个人所得税改革过程中，国家税务总局内蒙古自治区税务局严格落实自治区党委、政府和税务总局部署要求，紧紧依靠财税金融工作领导小组成员单位和相关部门的支持协作，以“共治、共宣、共享、共防”精准有效释放个税改革的惠民利企效应，确保了全区个人所得税改革落到实处、取得实效。

　　一是社会各界聚力，助航联动“共治”。积极构建税收共治格局，形成党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的全社会协税护税、综合治税的强大合力。积极向自治区党委、政府主要领导汇报个税改革准备情况和工作进展，改革工作得到了自治区党政领导的高度肯定和大力支持。自治区政府成立了自治区财税金融改革专项工作领导小组，将全区个税改革工作列为领导小组专项工作，并增加自治区税务局、公安厅、民政厅、教育厅等12个部门为领导小组成员单位，厘清了部门责任，压实了任务要求，为凝聚合力推改革起到了巨大的作用。发挥涉税中介服务机构的专业化作用，对扣缴义务人和纳税人开展系统操作培训，邀请内蒙古财经大学、锡林郭勒盟职业学院等区内专家学者教授进行政策解读。同时，依托街道、社区、居委会开展政策服务，组织大学生、志愿者等利用推广站平台宣传个税APP，帮助纳税人采集专项附加扣除信息。对全区各级党政机关、企事业单位开展“点对点”“面对面”辅导解读，累计培训31万人次，动员广大学员成为个税改革工作的宣传员、护税员。

　　二是多媒协作聚焦，领航政策“共宣”。积极引导舆论走向，准确把握宣传口径，与自治区党委宣传部、内蒙古广播电视台、自治区文化和旅游厅等部门紧密配合，构建了自治区、盟市、旗县区三级宣传阵地。将6项专项附加扣除、信息共享、“三个诚信”作为宣传工作重点，通过电视、广播、融媒体、报刊、办税服务厅等“线上+线下”渠道全覆盖宣传，积极开展进机关、进校园、进企业、进社区、进税户活动，为纳税人答疑解惑。深入全区14个盟市，主动向区内全国人大代表、政协委员汇报政策落实情况，送达《致自治区全国人大代表、政协委员的一封信》，争取理解和支持。结合内蒙古地域广阔、多民族聚居的特点，联合各地乌兰牧骑深入农牧区开展蒙汉双语文艺税宣，介绍税务部门诚信便民服务举措。建立联合舆情应对协调机制，加强与自治区互联网信息办公室、自治区政府门户网站、政府热线等部门联系，健全日常巡查和风险排查机制，掌握动态信息，发现问题及时处置。

　　三是部门数据聚合，导航信息“共享”。成立部门间信息共享工作团队，实行“一对一”专项联络，确保沟通顺畅。会同自治区大数据部门，依托内蒙古政务云平台，实现海量数据交换共享，每季度可核对信息130万人次;与民政厅、社保局、残联部门实现网络专线联网，配合教育部门升级完善学籍系统功能，完善在读学生基础信息;开展纳税人数据清理，将存疑纳税人身份信息与公安部门数据比对核查，数据清理率保持在99.4%以上，为数据共享提供了可靠依据。截至目前，全区已初步建立起上下协同、互为补充的信息共享架构，为个税改革实施精准“导航”。

　　四是专业力量聚智，护航安全“共防”。始终把信息安全管理工作放在重要位置，配强专业力量保障纳税人隐私和切身利益，确保涉税数据安全。协同内蒙古网信办、公安厅等网络安全部门多角度排查重点部位和领域，对个税系统及200余台设备进行“全面体检”3次，对接口异常、密码等级低等问题即查即改;加强数据采集、共享等环节的身份认证和流程监控，严格落实“一岗一权限”、多人制约配合的工作流程，构建了“技防+人防”的制度体系;积极开展网络安全测评和系统加固工程，本地+异地备份系统建设并举，新增网络安全设备12台，实现了数据全部备份、实时备份，给数据装上了“双保险”，构建了抵御安全风险的多道防火墙;开展2次大规模实战化网络模拟攻防演练，及时升级和更新情报分析系统，努力做到提前预知、快速响应、准确拦截。

　　信息来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局

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