个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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6项专项附加扣除操作指南

　　关于《个人所得税专项附加扣除暂行办法》大家都很关注，虽然，距离实施已经过去了3个月了，但是，还是有很多人不是很了解《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。下面，我们就给大家介绍一下6项专项附加扣除操作指南。

六项专项附加扣除条件你符合吗？

　　1、子女教育

　　如果你家有孩子年满3岁且处于小学入学前阶段，或者孩子正在接受全日制学历教育的，那么恭喜你，作为纳税人，你可以按照每个子女每月1000元的标准，享受子女教育的专项附加扣除。以上符合条件的父母，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。在这提醒父母一定要考虑清楚扣除方式，因为在一个纳税年度内是不能更改的。

　　2、赡养老人的专项附加扣除又需要满足什么条件呢?

　　前提是纳税人的父母在60岁及以上年龄;或者是有满足年龄条件，且子女均已去世的祖父母或外祖父母。如果纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

　　3、你是否能享受到住房贷款利息或者住房租金的专项附加扣除呢?

　　纳税人本人或者配偶购买的中国境内住房，如果属于首套住房贷款的，可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长可达20年。如果纳税人本人及配偶在主要工作城市无自有住房的，可以按照不同类型城市的标准享受一定的住房租金定额扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方享受住房租金扣除。值得注意的是，纳税人及配偶在一个纳税年度内，不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项扣除。

　　4、大病医疗

　　另外，在大家最关心的大病医疗方面，如果想要享受这项专项附加扣除，必须是纳税人扣除医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分，并由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，可以选择由本人或配偶一方扣除，未成年子女发生的医药费用支出，也可以从父母一方纳税额度里进行扣除。

　　5、继续教育

　　减少了这些后顾之忧，纳税人想要自我增值，继续深造的，恭喜你，有继续教育专项附加扣除对你进行小小的支持。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的，可以在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。不过同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。另外，纳税人接受技能人员职业资格继续教育，专业技术人员职业资格继续教育的，在取得专业证书的当年，可以享受3600元的定额扣除。

手把手教你填报个税专项附加扣除信息

　　那么要享受这6项个税专项附加扣除，大家怎么来申报呢?国家税务总局有关负责人24日表示，纳税人只需三步，即对条件，就是我们上面说的看看你是否满足条件，然后是报信息和留资料。具体怎么操作呢?一起来看看。

　　值得期待的好消息是，除了填写纸质信息表，2019年1月1日起，纳税人可以通过“个人所得税”手机App和各省电子税务局网站申报个人所得税专项附加扣除，手续将大大简化!只要完成“个人所得税”App实名注册后，可以按照如下步骤填报专项附加扣除信息：

　　第一步：首页选择“我要申报专项附加扣除”;

　　第二步：进入你选择的项目，填写或确认基本信息;

　　第三步：填写专项扣除信息，与配偶的分配比例等;

　　第四步：填写其他信息，比如，扣除方式等。

　　目前，“个人所得税”手机App已经可以在主流应用商店下载，注册功能已开放。

　　除了手机App，我们也可以通过网页端办理。在登录当地电子税务局网站，完成实名注册后，可以按照如下步骤填报专项附加扣除信息：

　　第一步：选择“专项附加扣除”点击立即申报;

　　第二步：选择您要申报的项目，比如“子女教育专项附加扣除”点击立即申请;

　　第三步：录入基本信息，例如，手机号、电子邮箱、联系地址;

　　第四步：录入子女的教育信息;

　　第五步：录入分配方式，全部由本人扣除，或者夫妻平分扣除;

　　第六步：选择扣除方式，可以选择通过扣缴义务人扣除，或者选择综合所得年度自行申报。

申报6项专项附加扣除注意事项

　　首先，填报专项附加扣除信息，第一次需要大家填写完整，便于及时享受政策;以后月份、年度享受时，就不需要再填了。年末时如果无变化的，确认一下就可以了，有变化的，把变化点更改一下就行，手续将大大简化。

　　其次，在这6项专项附加扣除中，大病医疗的支出肯定是年底时才能算出的花费，所以要在第二年汇算清缴时才能扣除。不过，我们真心希望没有纳税人享受这项扣除，大家都健健康康、平平安安的。

　　另外，部分扣除项目需要纳税人留存资料。税务部门事后核验时，凡是能通过部门之间信息共享核对上的，不需要找纳税人查阅留存资料。但是如果部门信息核对不上时，会找纳税人进行核对。

　　在这里还想提醒大家，如果确实因个人原因没能及时向单位报送信息，或者有的单位员工较多，来不及组织所有职工填报信息，这都没关系，只要纳税人向单位申报了扣除信息，可以在今后领取工资时补扣享受。

　　税务部门也提醒大家，新系统的使用可能会出现一些滞后，出现办理速度慢等问题。遇到这些情况，大家可以及时通过热线电话，或者去往办税大厅，及时与税务部门进行沟通。

　　专项附加扣除在申请的时候，需要的资料大家一定要准备好，否者审核不通过，会影响你当月的纳税情况。

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