个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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社保归税后企业怎么办？

　　社保归税政策实施后，大家最担心的就是会不会影响到自己的利益，最近有人说社保归税后，不仅不能够增加个人收入，而且企业和个人的负担都加重了，个人的收入也减少了。这种说法是错误的，不负责任的。那么社保归税后企业怎么办呢?

　　首先，降低个人所得税跟社保征收没有关系。

　　降低税负的收入是实实在在的。我们社保个人部分都是可以在个人所得税申报时事先扣除的，因此个人所得税降低是实实在在的。

　　税前5000元，原先个人所得税应该缴纳45元;税改之后就是一分钱不用缴纳个人所得税，省税是实实在在的，一年省税540元。

社保费将由税务部门征收会不会增加企业用工成本、降低职工工资？也不会。

　　有人说，原先企业可以按最低工资缴纳社会保险费，现在必须按照应发工资缴纳，一下子会增加许多额外负担。这种说法是错误的。

　　第一，按照最低工资缴纳社会保险费是不可能的。社会保险费征缴的最低基数是上年度当地城镇非私营单位在岗职工社会平均工资的60%，要比最低工资高得多。

　　比如北京市的社会平均工资是8467元，企业交纳社保时最低交费基数就是5080元，而北京市最新的最低工资标准仅仅是2120元。青岛市的社会平均工资是5039元，企业缴纳社保的最低缴费基数是3185元，而青岛市的最低工资标准仅仅是1910元。

　　第二，用人单位没有按照真实的工资缴费基数缴纳社保是违法行为，侵害了职工的合法权益。

　　最简单的就是会造成未来职工退休时的养老金降低。如果我们按照100%基数缴纳社保，退休时的工资要比60%基数缴纳社保养老金待遇高出30-50%。

　　劳动保障监察条例，社会保险法都明文规定，用人单位要按照真实的缴费基数缴纳社保，否则会处以瞒报基数额度的1到3倍罚款。

　　违法还难道有理吗?违法行为不杜绝，遵纪守法的企业利益就会受到损失。我们国家现在在不断的加强行政执法管控力度，逐渐纠正社会上的一些违法行为。

　　比如这次的昆山砍人案，根据记者调查梳理了100起正当防卫案件，被定性为正当防卫的只有四起。但这次案件定性非常快，几天时间公安部门和检察部门就直接定性为正当防卫案件，不负刑事责任，撤销该案件。

　　事后，江苏省检察院在解读昆山砍人案时，明确指出“合法没有必要向不法让步”，大快人心。

　　其实，社保费缴费也是这样，职工维护自己的社保权益没有必要向企业的违法行为让步。因为，企业主总是找一些编造的理由说辞，来给自己的责任义务推脱。真正有责任心的企业是不会推脱对职工的责任义务的。

　　第三，企业不据实缴纳社保，增加了合法企业以及个人的负担。

　　我们的社保基金，包含养老、医疗、工伤、生育、失业五项。很多人认为社保基金的征缴比例，是固定不变。实际上我们国家一直在致力于降低社保交费的费率。现在我们全国的最高缴费费率养老保险是20%，以前有的地区高达22%，比如上海。2018年4月9日，人社部副部长游钧在国务院政策例行吹风会时透露，2018年将继续降低企业保险缴费费率。要求结余支付月数大于9个月的地区，可以降低至19%。

　　这说明了什么?我们的养老保险基本上是按照收支平衡、适当结余的思路来设立的。

　　一些不法企业，不交、少缴社保费，但是社会的供养压力还是那么大，就逐渐造成养老保险基金规模逐步萎缩，结余月数越来越少。这样国家就没有足够的能力降低社保费交费的比例。

　　比如青岛市现在的缴费费率养老保险企业是18%，如果所有企业都按照正常缴费比例缴纳社保的话，青岛市收支结余增大，就可以继续降低社保缴费比例了。假设降到16%，按照2018年社会平均缴费基数5309元的基础计算，企业每月可以节省费用、增加收入106元，一年就是1272元。这部分费用企业可以用来提高职工工资、开发更多的岗位或者投入科研提高竞争能力，企业就会更有竞争力。

　　深圳市养老保险基金收支压力非常小，所以制定的养老保险缴费比例也非常低，分别是外地人员13%和本地户籍14%。

　　违法企业不缴纳和不足额缴纳社保的行为，绝对不应该成为理所当然的行为。也就是说，这些不法企业的行为侵害了所有人的利益。

　　所以，国家降低个人所得税和将社保费交由税务部门征收，切切实实是想增加我们劳动者收入的，完全符合我们所有普通人利益的。合法没有必要向不法让步，这才是社会公平正义的所在。

　　社保归税后企业只要合规缴纳员工社保，就不会受影响。大家也不用担心社保归税后自己的社保福利受影响。

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