个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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哪些企业可以获得50%的失业保险费返还？

　　社保费用是由单位和个人共同承担的额，其中失业保险费用也是一样的，为了鼓励企业发展促进就要，决定降低使用保险缴费费率，具体是怎样的呢?我们一起去了解一下。

　　虽然目前我国发展良好，但是作为人口大国来说，还是有很多人需要解决就要的问题，11月2日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，确定进一步促进就业的针对性措施;决定延长阶段性降低失业保险缴费费率政策执行期限。

　　当前国内外形势错综复杂，就业压力仍然较大。会议指出，对符合条件的努力稳定就业的参保企业，可通过减费方式，返还企业及其职工缴纳的50%失业保险费。同时，会议决定，对用人单位和职工失业保险缴费比例总和从3%阶段性降至1%的现行政策，明年4月底到期后继续延续实施。

　　《每日经济新闻》记者注意到，近年来，我国失业保险基金累计结余规模一直在增加，去年累计结余规模已达到5552亿元。

失业保险费阶段性降费继续延期

　　2018年10月31日，在人社部召开的2018年第三季度新闻发布会上，人社部新闻发言人介绍，城镇新增就业平稳增长，1-9月累计城镇新增就业达到1107万人，比去年同期增加了10万人，提前一个季度完成了全年目标任务。9月份全国城镇调查失业率为4.9%，同比略有下降;三季度末全国城镇登记失业率3.82%，降至多年来低位。

　　国务院常务会议指出，今年以来我国就业形势总体稳定，前三季度城镇新增就业已完成全年目标任务。当前国内外形势错综复杂，就业压力仍然较大。要按照党中央、国务院部署，坚持就业优先战略，推出更加积极的政策。

　　具体政策包括：对符合条件的努力稳定就业的参保企业，可通过减费方式，返还企业及其职工缴纳的50%失业保险费;支持创业带动就业。通过政府性融资担保、鼓励创业担保贷款等促进创业就业。民营企业、中小微企业是吸纳就业的主力军，各项支持创业就业政策要重点向它们倾斜。

　　同时，支持参加技能培训。明年1月1日起，将就业见习补贴范围由离校未就业高校毕业生扩展至16~24岁失业青年;职工申领技术技能提升补贴条件，由参加失业保险3年以上放宽至1年以上。支持失业人员参加各类技能培训，对参训合格人员给予培训补贴，对其中就业困难人员和零就业家庭成员在培训期间再给予生活费补贴。

　　会议进一步要求，对符合条件的失业人员及时发放失业保险金，其个人应缴纳的基本医疗保险等费用从失业保险基金中列支。对符合条件的生活困难失业人员给予临时生活补助、临时救助或纳入最低生活保障;各地要把做好就业工作放在更加突出位置，因地制宜，多措并举促进就业。支持企业履行社会责任，努力稳定就业岗位。

　　此外，根据2017年2月人社部、财政部发布的文件要求，从2017年1月1日起，失业保险总费率为1.5%的省(区、市)，可以将总费率降至1%，降低费率的期限执行至2018年4月30日。2018年4月，两部委再次发文延长阶段性降低费率的期限至2019年4月30日。

　　为减轻企业负担，促进扩大就业，国务院常务会议决定，对用人单位和职工失业保险缴费比例总和从3%阶段性降至1%的现行政策，明年4月底到期后继续延续实施。

失业保险基金充足

　　为企业减负，降低社保费率，失业保险一直是社会关注的焦点。

　　据了解，在五项社保里面，失业保险缴纳的人较多，但领取的人群范围较小，基金规模在累年增加，理论上失业保险保持收支均衡就行，累计结存过多说明有降费的必要。

　　人社部发布的《人力资源和社会保障事业发展统计公报》显示，2013年至2017年，失业保险基金收入分别为1289亿元、1380亿元、1368亿元、1229亿元、1113 亿元，支出分别为532亿元、615亿元、736亿元、976亿元、894亿元。

　　为此，失业保险基金的累计结余规模也在逐年增加，近5年的累计结余规模分别为3686亿元、4451亿元、5083亿元、5333亿元、5552亿元。

　　在阶段性降低失业保险费率的情况下，各地失业保险的总体缴费费率维持在1%，其中，部分地区企业缴费0.5%，个人缴费0.5%;也有部分地区企业缴费0.7%，个人缴费为0.3%。虽然缴费总体规模不大，但是，对于企业和个人来说同样不容忽视。比如湖南、山东等省失业保险的缴费比例是企业0.7%，个人0.3%，按照某员工月收入1万元计算的话，这些省份企业就得每个月为员工支付70元失业保险成本，个人也需要缴纳30元。

　　实际上，一些地方已经在失业保险方面作政策调整。

　　今年10月，湖南省政府发布《关于降低实体经济企业成本的实施方案》，文件要求，根据《人力资源社会保障部财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》(人社发〔2018〕25号)，将阶段性降低企业职工基本养老保险、失业保险费率政策期限延长至2019年4月30日，对不裁员、少裁员的企业发放失业保险稳岗补贴。

　　返还的失业保险费虽然不多，但是对于企业和职工的发展来说还是有积极的促进作用的。而降低失业保险费用不仅能降低企业的用工成本，也能让失业保险金发挥其作用。

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