个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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谣言：个税零申报影响买车买房？

　　个税零申报是怎么回事呢?相信大家都知道今年1月1日起实施的个税新政策专项附加扣除政策，大家通过申请专项扣除，就可以实行个税零申报，每个月不用缴纳个税。在专项附加扣除政策实施后，有的人就听说申请专项扣除之后个税零申报，就会影响买房买车的资格，真的是这样吗?我们来看看专家怎么说。

谣言：个税零申报影响买车买房！

　　中国财政科学研究院副院长 白景明：个税所得税法是法律，各方面都要遵从，地方的一些法规肯定也要遵从国家的法律。但是怎么样在时间上跟进，和国家法律保持步调一致，这是一个问题。因为新的个税所得税法刚开始落地，其他相关的部门规章、地方法规怎么样与个人所得税法相对应，确实还有一个过程。

　　但是在我看来，目前各地现行的政策，与新的个人所得税法，也并不是有很大的矛盾。比如，我们以前是叫个人完税证明，现在叫个人纳税记录，大家可能要看清楚这一点，纳税记录是反映了你纳多少税，零是一种纳税状态，实缴也是一种状态，所以并没有根本性的矛盾，只不过原来是完税证明，现在是纳税记录，所以国家税务总局强调，个税申报额为零并不影响纳税记录。

纳税零≠零申报≠没纳税

　　央广财经评论员 王冠：现在个税是零，但并不等于零申报，也并不等于没纳税，这一点非常关键。

　　从去年10月份起征点上调，到今年1月份开始进行六项专项扣除，已经有超过7000万人士的个税减免了，力度和额度都非常大。

　　虽然一部分人可以不缴个税了，但我们国家的税收实际上大约有七成左右是间接税，比如，买的商品、买的服务也都会产生税，买车、买房还要直接交一笔购置税，所以并不妨碍我们是纳税人的身份。

　　另外，企业、单位作为代缴的部门或者代缴义务的承担者，尤其是税务部门基本上都以月为单位申报，只要有申报记录就证明我在这个城市有稳定的工作。

个税减了：市民权利不能减

　　央广财经评论员 王冠：个税改革的初心，就是让大家增加更多的获得感和权利上的满足感。所以，虽然个税减了，但是市民的权利是不能减的。

　　个税的法理依据是2018年再次修订完成的，是全国人大签订修订生效的国家大法。各城市的法规是要服从于全国大法，这一点在法理上是非常清晰的。

　　另外，除了大家在计算少交多少钱之外，更要理解立法的精神是什么，立法的精神就是增加大家的获得感，推动整个改革不断深化。

个税改革需要全社会共同努力

　　中国财政科学研究院副院长 白景明：个税改革在落地的过程当中会难免出现一些问题，这些问题反映出个税改革需要全社会共同努力。

　　第一，反映出各部门中央和地方之间的政策如何协调;第二，反映出全社会作为公民的利益主体，企业和个人都要配合税制改革遵从个人所得税法。税法是非常严肃的，企业或者个人的一些行为必须按照税法行事，这样改革才能够真正扎实落地。也就是说，并不仅仅是体制内各部门之间要如何协调，需要中央、地方以及个人共同协调。

个税改革要以点带面：推陈出新

　　央广财经评论员 王冠：有阻力才是真改革，中医讲“痛则不通”，遇到阻力恰恰是给我们发现问题，解决问题的机会。随着新的个人所得税法推进实施，各地的政策一定会跟上，让大家获得更多的获得感。

　　个税改革要以点盖面推陈出新，绝不是税务部门一家的事，各个部门从中央到地方如何协调?包括所有的职场主体、各个商事主体如何能够同步协调?别觉得这只是政府机关的事，我们每一个纳税人，每一个纳税的单位也应该积极去跟进。到今天为止，个税申报的六项专项扣除开始实施，仅仅不到60天的时间，我们还要持续观察进展。

个税改革落地是一项系统工程

　　中国财政科学研究院副院长 白景明：个税改革落地是一项系统工程，一是征管主体要加快制度改革，完善技术体系来落实个人所得税的改革，二是纳税方要自觉提高纳税意识，配合好各项征管措施的落地，三是系统性工程，各个利益主体也要配合这一项改革，包括各个地方政府、企业、各个机构都要配合，只有三方合力，才能够使个人所得税法真正精准落地。

个税改革的价值远超减税本身

　　央广财经评论员 王冠：个税改革的价值远超减税本身，大家都希望能获得相应的红利，个税少交了很开心，但从更大的维度来讲两个关键词：一个是人情味，一个是现代化。比如，六项专项扣除当中，老人、孩子、求学、大病，无一不体现出了对于以人为本，以民众的生活和获得感为本的立法理念和执行思路。现代化就是我们在不断解决问题过程当中努力的战略目标，是我们治理体系和治理能力现代化的提升。

　　个税零申报不会影响你的纳税连续性，对你的购房购车资格不会产生影响，大家不要轻易相信网上的传言。如果实在担心个税零申报影响购房购车资格，建议直接咨询相关部门，求证正确答案。

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