个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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专项附加扣除：有独生子女证的恭喜了

　　专项附加扣除是一项新个税政策，大家在了解个税新政策的时候，应该知道专项附加扣除政策中对于独生子女家庭的政策。

独生子女：补助标准提高

　　前几天，人民日报发文表示独生子女补助标准提高：查阅了相关的文件，是国务院在去年印发了《关于印发医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案的通知》：

　　在方案指出中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高。中央财政参照上述基本公共卫生服务支出责任中央分档分担办法安排补助资金。

　　计划生育补贴主要包含以下3个项目：

　　①计划生育家庭特殊补贴;

　　②计划生育家庭奖励补贴;

　　③计划生育家庭少生快富补贴。

　　这3个项目是全国统筹的，也就是说发放的标准是一致的，当然每个地方的具体落实政策不一样，其他标准可能有所差异。

　　而且，需要特别注意的是，2019年1月1日起，新的计划生育补贴就已经正式实施了，所以，如果有独生子女证的赶紧到村委会或者街道办事处去咨询，赶紧去领这笔补贴!

部分地区政策落地有独生子女证的每人每年补贴2400元

　　在国务院公布的文件中虽然没有公布具体的补贴标准，但是有些地区已经公布了补贴的金额。

　　佛山提高奖励标准：每人每月200元!

　　12月29日，佛山市正式出台《佛山市城镇独生子女父母计划生育奖励办法》(以下简称《奖励办法》)，奖励标准增加了!达到退休年龄的城镇独生子女父母每人每月可领!

　　《奖励办法》的亮点：

　　1、完善奖励范围：

　　《奖励办法》将之前已享受加发退休金或一次性奖励的独生子女父母纳入按月发放奖励范围，并对奖励对象范围作了明细规定。

　　2、提高奖励标准：

　　《奖励办法》将奖励标准从原来的150元/人·月提高到200元/人·月。

　　明确奖励对象：

　　(1)《奖励办法》第二条明确规定，2015年12月31日(含31日)以前符合政策生育(含依法收养)子女，并符合下列条件之一的本市户籍城镇居民，从男性年满60周岁、女性年满55周岁起可以申领奖励金：

　　① 终身只生育了1个子女的夫妻;

　　② 终身没有生育只依法收养了1个子女的夫妻;

　　③ 独生子女(无论其是否已生育)死亡后，再生育1个子女或者只依法收养1个子女的夫妻。

　　(2)《奖励办法》第三条还规定了可以参照第二条申领奖励金的4种情形：

　　① 符合第二条条件，婚姻状况发生变动后没有再生育的一方;

　　② 再婚前没有生育子女，再婚后只生育1个子女的一方(是否收养子女不影响本项执行);

　　③ 终身没有生育(或收养)子女，再婚后只与1个继子女形成抚养关系的一方;

　　④ 符合政策曾生育两个及以上子女(含不够间隔期生育)并同时存活，现只存活唯一子女且其他子女均在生育子女前死亡的夫妻。

　　奖励金计发时间：

　　1、《奖励办法》实施后到龄的人员，奖励金自到龄的当月开始计发。

　　2、在1980年2月2日至2008年12月31日期间退休(或达到法定退休年龄)，按原来的奖励政策已经或应当享受退休金加发5%(含按工资100%发给)或一次性奖励的人员，奖励金自2018年7月1日开始计发。

　　3、到龄后从市外迁入的人员，奖励金自迁入当月开始计发。申请人在迁出地属按月奖励的，自迁出地终止待遇的次月开始计发。

　　原来已经正在领取每月150元奖励的独生子女父母，在新《奖励办法》实施后不需要重新办理申请手续，新的奖励标准从2018年7月1日开始执行。

　　新增对象的奖励申请由村(居)委会初审后报镇(街道)卫生计生部门审核确认。

　　相关申请手续及其他事宜请按佛山市户籍所在地卫生计生部门的指引办理。

　　提醒：部分地区的补贴标准可能不太一样，一定要咨询清楚。另外，这一项新的政策已经正式实施了，目前《独生子女光荣证》国家已经停止办理，这些好政策也只针对已经办理过的独生子女家庭。已经有《独生子女光荣证》的家庭非常幸运，现在是有证就能领钱。

独生子女福利：带薪护理假开始实施！

　　根据新华社的消息，山西省在去年10月出台的《关于开展老年人照顾服务工作实施意见》明确指出：对于父母年满60周岁的计划生育家庭，父母患病住院期间，用人单位应当支持子女照料陪护，并给予每年不超过15天的照料假，其间工资福利待遇不变。

　　也就是说，如果你是独生子女，如果你的父母生病了，你不仅可以请15天假期去照料，而且在此期间，工资还不能少!

　　当然，山西并不是第一个吃螃蟹的省份，其他各个地区也相继实行独生子女照料假!除山西外，福建、湖北、广西、四川、河南等省份也公布了类似政策。最长假期为20天!

　　我们都知道，独生子女一般压力比较大，“独生子女照料假”政策的出台，可以给众多的独生子女省去很多烦心事!

新个税法：专项附加扣除没有独生子女证也可以扣除2000元

　　2019年1月日起，新个税也开始实施，赡养老人也被纳入到专项扣除中来。

　　《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)提到“独生子女”有两处：

　　1、纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除;

　　2、卫生健康部门向税务部门提供或者协助核实有关出生医学证明信息、独生子女信息。

那么，需要证明自己是“独生子女”，进而每月按2000元的标准定额扣除？

　　1、如果父母没有《独生子女父母光荣证》，子女就不能每月按2000元的标准定额扣除吗?

　　不是的!国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第60号)第十六条规定，纳税人享受赡养老人专项附加扣除，需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

　　即：税法没规定必须留存《独生子女父母光荣证》备查，独生子女才能按照每月2000元的标准定额扣除。

　　2、税局如何核实纳税人是否滥用独生子女赡养老人支出扣除政策?

　　“国发〔2018〕41号”规定，卫生健康部门向税务部门提供或者协助核实有关出生医学证明信息、独生子女信息。

　　即：税法层面，税局被赋予后期调查核实权。主要核实渠道：卫生健康部门掌握的独生子女信息。

独生子女在个税申报时怎么进行赡养老人扣除呢？

　　1.点击【首页】-【赡养老人】;

　　2.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】;

　　3.选择扣除年度以及被赡养人信息点击【下一步】;

　　4.选择是否独生子女。独生子女，分配比例为全部由本人扣除;非独生子女，需录入共同赡养人、本年度月扣除额并选择分摊方式(赡养人平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊)，点击下一步;

　　5.选择申报方式，【提交】即可。

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